С января 2013 отчисления для индивидуальных предпринимателей в фонды выросли вдвое и составили 35 664,66 рублей в год.
В итоге:
Но кто-то открывает свой бизнес сейчас и ему все еще предстоит выбрать ИП или ООО.
Рассмотрим плюсы и минусы обоих вариантов.
Регистрация
Процедура регистрации Индивидуального Предпринимателя проще, требуется меньше документов. Не нужен устав, уставной капитал (от 10000р. или имущество на эту сумму), не требуется обязательно иметь печать. Меньше госпошлина — 800 рублей, против 4000 рублей за ООО.
У ИП в качестве юридического адреса указывают домашний адрес, для ООО потребуется письмо от будущего арендодателя, где вы планируете снимать офис. Даже если офис вам не нужен, все равно требуется иметь юр.адрес. Вам могут разрешить зарегистрировать фирму на адрес по прописке учредителя, а могут и не разрешить. Дело в том, что однозначно об этом в законодательных актах не говорится, поэтому данный вопрос остается на усмотрение налоговой инспекции. Однако нет норм запрещающих иметь домашний адрес в качестве юридического, потому в последнее время считается, что все же можно. Если откажут — потребуется оспаривать в суде, но это потребует времени и сил.
Некоторые компании сдают в аренду юридические адреса, но пользоваться их услугами не рекомендую. Дело в том, что один и тот же адрес указывается у сотен компаний, а это вызывает подозрение у налоговой и обязательно последует проверка.
Налогообложение
И для ИП и для ООО, оказывающих услуги, целесообразно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%. Это значит, что вы заплатите 6% от всех денег, которые получите от клиентов.
Кроме того ИП может приобрести патент сроком от 1 до 12 мес. по фиксированной цене и больше никаких налогов не платить. Стоимость патента зависит от вида деятельности, количества сотрудников и региона. Чиновники рассчитали стоимость по формуле «предполагаемый доход» х 6%. Так что особого смысла переходить на патентную систему я не вижу. К тому же она действует не для всех видов деятельности. Например, в Волгограде, разработка сайтов и тем более поисковое продвижение, которым я занимаюсь, не попадает под эту систему налогообложения.
Выплаты в фонды
ИП платит фиксированную сумму страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. В 2013 году — 35 664,66 рублей. (в 2 раза больше, чем в 2012).
Однако, это сумма может быть вычтена из налоговых выплат. Для ИП без сотрудников вычет может быть в размере 100% (35 664,66 руб. в год), для ИП с сотрудниками вычет не более 50% от суммы налогов. Чтобы вычесть все 100% налога, у предпринимателя оборот должен быть в районе 50 000 рублей в месяц.
В ООО выплаты будут зависеть от количества сотрудников и их официальной зарплаты.
С зарплаты каждого сотрудника надо уплатить:
ФСС — 2,9%
ФФОМС — 5,1%
ПФР (накопительная часть) — 6%
ПФР (страховая часть) — 16%.
Итого 30% компания платит в различные фонды.
Как и ИП, ООО может уменьшить свои налоговые выплаты до 50% от суммы, уплаченной в фонды.
Например, ваш годовой оборот 100 000 руб. Соответственно при УСН 6% налоги составят 6000 рублей. Но вы выплатили в фонды 7000 руб. 50% от них будет 3500р.
Закон говорит, что мы имеет право вычесть не более 50% от налога, так что вычесть 3500 уже не получится. 50% от 6000 руб. = 3000р. Вот их и вычитаем. К уплате при УСН 6% — 3000 руб.
Кроме того ООО выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ — 13% от зарплаты сотрудника. Но это его налог, вычитаемый из зарплаты.
Какую официальную зарплату назначить себе как ген.директору или сотруднику решайте сами. Но она должна быть не менее минимального размера оплаты труда, установленного в вашем регионе.
Бухгалтерский учет
С 2013 года ООО на УСН обязаны вести полный бухгалтерский учет. ИП по-прежнему могут этого не делать.
Снятие средств с банковского счета
В ООО каждый рубль должен быть подтвержден. Вы берете деньги или на зарплату или на покупку чего-либо необходимого для ведения коммерческой деятельности, что подтверждается документами. ИП вправе снимать любые суммы на личные нужды и тратить их по своему усмотрению.
Ответственность
ИП отвечает за все действия своим личным имуществом. А ООО только уставным капитал и имуществом организации. Но если вы не будете брать кредиты на ИП и заключать миллионные контракты, по котором не выполните обязательства, то особо бояться нечего.
Штрафы
По всем видам нарушений штрафы для ООО выше в несколько раз. Кроме в того в ООО штрафуется ответственное лицо (в маленьких компаниях обычно ген.директор). Для ИП штрафы равны штрафам ответственных лиц.
Ликвидация, переоформление
ИП нельзя продать или переоформить. Только закрыть.
ООО можно продать, передать другим лицам или реорганизовать путем слияния с другой компанией. Закрыть ООО намного сложнее, чем ИП.
Несколько учредителей
Если у вас команда равноправных партнеров (2 и более человека), то для правильного оформления вашего бизнеса подойдет только ООО. Иначе, когда лишь один партнер будет оформлен как ИП, юридически у других не будет ничего. Все будет держаться на честном слове. К сожалению, когда люди начинают делить деньги, их слова уходят на второй план.
Престижность
Некоторые, особенно крупные компании, предпочтут работать с ООО, нежели с ИП. Хотя, это не такой частый случай.
Что в итоге?
ИП — дешевле и проще регистрация.
ИП — ниже штрафы.
ИП нельзя продать, но легче закрыть, чем ООО.
ИП — большие выплаты в фонды, но ИП без сотрудников может вычесть их при уплате налогов.
ИП — возможность легко снимать деньги со счета.
ИП выигрывает у ООО по всем значимым параметрам, кроме ситуации с несколькими учредителями. Это единственный серьезный минус. В остальных ситуациях ИП выглядит привлекательнее.